Краснодар, ул. Питерская 40, п.52
Работаем по всей России
Работаем по всей России
Мы используем файлы cookie для обеспечения наилучшего взаимодействия с сайтом.
Получите консультацию
Это бесплатно!
Как перейти на белый импорт
Отказ от карго в пользу белой доставки
Белый импорт — это официальное, полностью законное оформление ввоза товаров в Россию с соблюдением всех требований таможенного и налогового законодательства. В отличие от серых схем, белый импорт исключает риски штрафов, блокировки счетов и конфискации груза. Сегодня переход на прозрачные поставки становится не просто желательным, а необходимым для стабильного развития бизнеса.
Содержание:
Риски серого импорта (Карго)
Серый импорт или карго-схемы часто привлекают более низкой стоимостью и упрощением процесса. Однако фактически они несут в себе серьёзные угрозы для бизнеса: конфискация груза на таможне, доначисление налогов и штрафов, уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов. Кроме того, компании, работающие по серым схемам, не могут официально подтвердить расходы и возвращать НДС. Банки могут блокировать счета, предприниматели сталкиваются с проблемами при расчетах.
Преимущества белого импорта (Белая доставка)
Переход на белый импорт открывает для бизнеса ряд преимуществ:
• Полная законность и защита от претензий со стороны ФТС и налоговых органов;
• Возможность возврата НДС;
• Прозрачность для банков и крупных партнёров;
• Минимизация рисков блокировок и проверок;
• Возможность участия в государственных закупках и работе с крупными ритейлерами.
• Полная законность и защита от претензий со стороны ФТС и налоговых органов;
• Возможность возврата НДС;
• Прозрачность для банков и крупных партнёров;
• Минимизация рисков блокировок и проверок;
• Возможность участия в государственных закупках и работе с крупными ритейлерами.
Формы налогообложения для импортеров и примеры расчетов
ОСНО
Компания на ОСНО уплачивает НДС и налог на прибыль.
Пример: импорт оборудования стоимостью 1 000 000 ₽.
Пошлина - 50 000 ₽ (5%)
НДС при ввозе - 200 000 ₽
Логистика - 100 000 ₽
Итого расходы = 1 350 000 ₽
Продажа = 1 800 000 ₽.
НДС: начислено 360 000 ₽
К вычету 200 000 ₽
К уплате 160 000 ₽
Доход без НДС = 1 440 000 ₽
Расходы = 1 150 000 ₽
Прибыль = 290 000 ₽
Налог на прибыль 20% = 58 000 ₽
232 000 ₽ чистой прибыли.
УСН 6%
На УСН 6% налог рассчитывается с выручки.
Доход = 1 800 000 ₽
Налог 6% = 108 000 ₽
Расходы (себестоимость + пошлины + логистика + НДС при ввозе) = 1 350 000 ₽
342 000 ₽ чистой прибыли.
УСН 15%
На УСН 15% налог уплачивается с разницы доходов и расходов.
Доход = 1 800 000 ₽
Расходы = 1 350 000 ₽
Налогооблагаемая база = 450 000 ₽
Налог 15% = 67 500 ₽
382 500 ₽ чистой прибыли.
Сравнительная таблица налоговых режимов
Когда выгодно:
Дополнительный пример расчёта:
Оборот - 100 млн ₽
Расходы — 80 млн ₽
Прибыль до налога = 20 млн ₽
Налог на прибыль (20%) = 4 млн ₽
Фактическая нагрузка = 4% от оборота.
Когда выгодно:
Дополнительный пример расчёта:
Оборот - 30 млн ₽
Расходы - 20 млн ₽
УСН 6% = 1,8 млн ₽
Прибыль после налога = 8,2 млн ₽
Если бы та же компания была на УСН 15%:
Налогооблагаемая база (10 млн ₽) × 15% = 1,5 млн ₽
Прибыль = 8,5 млн ₽
Разница минимальна, но риск доначислений на 15% выше.
Когда выгодно:
Дополнительный пример расчёта:
Оборот - 50 млн ₽
Расходы - 40 млн ₽
Налогооблагаемая база = 10 млн ₽
Налог 15% = 1,5 млн ₽
Прибыль = 8,5 млн ₽
Если бы компания была на УСН 6%:
Налог = 3 млн ₽
Прибыль = 7 млн ₽
Выгода от УСН 15% = +1,5 млн ₽
Итоги
Компания на ОСНО уплачивает НДС и налог на прибыль.
Пример: импорт оборудования стоимостью 1 000 000 ₽.
Пошлина - 50 000 ₽ (5%)
НДС при ввозе - 200 000 ₽
Логистика - 100 000 ₽
Итого расходы = 1 350 000 ₽
Продажа = 1 800 000 ₽.
НДС: начислено 360 000 ₽
К вычету 200 000 ₽
К уплате 160 000 ₽
Доход без НДС = 1 440 000 ₽
Расходы = 1 150 000 ₽
Прибыль = 290 000 ₽
Налог на прибыль 20% = 58 000 ₽
232 000 ₽ чистой прибыли.
УСН 6%
На УСН 6% налог рассчитывается с выручки.
Доход = 1 800 000 ₽
Налог 6% = 108 000 ₽
Расходы (себестоимость + пошлины + логистика + НДС при ввозе) = 1 350 000 ₽
342 000 ₽ чистой прибыли.
УСН 15%
На УСН 15% налог уплачивается с разницы доходов и расходов.
Доход = 1 800 000 ₽
Расходы = 1 350 000 ₽
Налогооблагаемая база = 450 000 ₽
Налог 15% = 67 500 ₽
382 500 ₽ чистой прибыли.
Сравнительная таблица налоговых режимов
- ОСНО
Когда выгодно:
- Если у вас крупные клиенты и сети, которые работают с НДС (они требуют счёт-фактуру с выделенным НДС, чтобы поставить его к вычету).
- При больших оборотах - например, в 2024 году средний оборот компаний на ОСНО в сфере импорта составлял от 50 до 200 млн ₽ в год.
- Когда расходы значительные, и можно уменьшать налог на прибыль (20%) за счёт затрат на логистику, пошлины, зарплаты.
Дополнительный пример расчёта:
Оборот - 100 млн ₽
Расходы — 80 млн ₽
Прибыль до налога = 20 млн ₽
Налог на прибыль (20%) = 4 млн ₽
Фактическая нагрузка = 4% от оборота.
- УСН 6%
Когда выгодно:
- Для малого и среднего бизнеса с невысокими расходами (низкая себестоимость, высокая маржинальность).
- Когда компания работает в нишах с быстрой оборачиваемостью: текстиль, аксессуары, электроника с большой наценкой.
- По статистике ФНС, в 2023 году 53% импортеров на УСН выбрали именно 6%, потому что расходы сложно подтвердить для 15%.
Дополнительный пример расчёта:
Оборот - 30 млн ₽
Расходы - 20 млн ₽
УСН 6% = 1,8 млн ₽
Прибыль после налога = 8,2 млн ₽
Если бы та же компания была на УСН 15%:
Налогооблагаемая база (10 млн ₽) × 15% = 1,5 млн ₽
Прибыль = 8,5 млн ₽
Разница минимальна, но риск доначислений на 15% выше.
- УСН 15%
Когда выгодно:
- Если расходы подтверждаются документами и составляют от 60–70% от оборота.
- Для компаний, где логистика и таможенные платежи «съедают» большую часть бюджета.
- По данным ФНС, около 22% импортеров выбирают УСН 15%, чаще в категориях: оборудование, стройматериалы, мебель.
Дополнительный пример расчёта:
Оборот - 50 млн ₽
Расходы - 40 млн ₽
Налогооблагаемая база = 10 млн ₽
Налог 15% = 1,5 млн ₽
Прибыль = 8,5 млн ₽
Если бы компания была на УСН 6%:
Налог = 3 млн ₽
Прибыль = 7 млн ₽
Выгода от УСН 15% = +1,5 млн ₽
Итоги
- ОСНО — если клиенты требуют НДС и обороты > 50 млн ₽.
- УСН 6% — если маржинальность высокая, расходы невелики и не всегда подтверждаемы.
- УСН 15% — если расходы документированы и составляют 60–70% от оборота и выше.
Если у Вас есть вопросы, мы с радостью Вас проконсультируем
Схемы импорта
Импорт на контракт клиента (прямой контракт)
Как работает:
Клиент сам заключает внешний контракт с иностранным поставщиком и выступает декларантом.
Роль таможенного оператора или брокера:
Таможенный оператор подготавливает и подаёт декларацию, рассчитывает пошлины, помогает собрать документы.
Плюсы:
право на вычет НДС;
прозрачность для налоговой;
клиент официально владеет товаром сразу.
Минусы:
клиент несёт все риски;
юридическая ответственность
нужен опыт ведения ВЭД.
Импорт под контракт агента с последующей продажей по ДКП в РФ - по такой схеме работают многие операторы.
Как работает:
Таможенные оператор (агент) заключает контракт с иностранным поставщиком от своего имени, оплачивает товар и оформляет ввоз.
Далее товар передаётся клиенту по внутреннему договору.
Роль агента:
Агент выполняет всё: от закупки и платежей до таможенного оформления.
Плюсы:
минимум обязанностей и рисков для клиента
можно быстро протестировать товарные партии
удобно малому бизнесу
Минусы:
Клиент, который фактически получит товар, в этой схеме не является декларантом, а значит, его бухгалтерия не может взять к вычету ввозной НДС.
Агент продаёт товар клиенту как российский продавец.
В этой сделке уже возникает обычный НДС реализации (агент выставляет счёт-фактуру с НДС 20%).
Клиент может принять к вычету этот НДС, но это уже не ввозной НДС, а внутренний — по факту покупки у российского поставщика.
Клиент не получает ДТ (Декларацию на товары), получает только номер ДТ.
Почему это важно:
Для малого бизнеса на УСН - разницы особой нет (они всё равно не работают с НДС).
Для крупного клиента на ОСНО - принципиально:
Ввозной НДС = сразу подтверждённый вычет.
Внутренний НДС = вычет тоже возможен, но налоговая смотрит на такие схемы более внимательно, так как «импортёр = не конечный покупатель».
Импорт по агентскому договору (под контракт агента) - компания CFORB IMPORT в приоритете работает по данной схеме!
Как работает:
Таможенный оператор (Агент) заключает агентский договор с клиентом.
Внешнеторговый контракт и декларации оформляются на агента, но все расходы и право собственности на товар относятся к клиенту.
Агент после оформления перевыставляет клиенту все расходы (пошлины, НДС, логистику) и агентское вознаграждение.
Роль агента:
Агент выполняет всё: от закупки и платежей до таможенного оформления и логистики.
Плюсы:
Минимум обязанностей и рисков для клиента
Сохранение права на ввозной НДС
Получение ДТ (Декларация на товар)
Юридическая чистота - агент действует строго в рамках договора, а клиент остаётся собственником товара на протяжении всей сделки
Гибкость и контроль - отличие от «импорта под контракт агента с последующей продажей по ДКП», клиент не теряет контроля над сделкой
Прозрачность - клиент видит все расходы которые несет агент
Оптимизация налоговой нагрузки
Снижение рисков
Минусы:
Юридическая ответственность
Как работает:
Клиент сам заключает внешний контракт с иностранным поставщиком и выступает декларантом.
Роль таможенного оператора или брокера:
Таможенный оператор подготавливает и подаёт декларацию, рассчитывает пошлины, помогает собрать документы.
Плюсы:
право на вычет НДС;
прозрачность для налоговой;
клиент официально владеет товаром сразу.
Минусы:
клиент несёт все риски;
юридическая ответственность
нужен опыт ведения ВЭД.
Импорт под контракт агента с последующей продажей по ДКП в РФ - по такой схеме работают многие операторы.
Как работает:
Таможенные оператор (агент) заключает контракт с иностранным поставщиком от своего имени, оплачивает товар и оформляет ввоз.
Далее товар передаётся клиенту по внутреннему договору.
Роль агента:
Агент выполняет всё: от закупки и платежей до таможенного оформления.
Плюсы:
минимум обязанностей и рисков для клиента
можно быстро протестировать товарные партии
удобно малому бизнесу
Минусы:
Клиент, который фактически получит товар, в этой схеме не является декларантом, а значит, его бухгалтерия не может взять к вычету ввозной НДС.
Агент продаёт товар клиенту как российский продавец.
В этой сделке уже возникает обычный НДС реализации (агент выставляет счёт-фактуру с НДС 20%).
Клиент может принять к вычету этот НДС, но это уже не ввозной НДС, а внутренний — по факту покупки у российского поставщика.
Клиент не получает ДТ (Декларацию на товары), получает только номер ДТ.
Почему это важно:
Для малого бизнеса на УСН - разницы особой нет (они всё равно не работают с НДС).
Для крупного клиента на ОСНО - принципиально:
Ввозной НДС = сразу подтверждённый вычет.
Внутренний НДС = вычет тоже возможен, но налоговая смотрит на такие схемы более внимательно, так как «импортёр = не конечный покупатель».
Импорт по агентскому договору (под контракт агента) - компания CFORB IMPORT в приоритете работает по данной схеме!
Как работает:
Таможенный оператор (Агент) заключает агентский договор с клиентом.
Внешнеторговый контракт и декларации оформляются на агента, но все расходы и право собственности на товар относятся к клиенту.
Агент после оформления перевыставляет клиенту все расходы (пошлины, НДС, логистику) и агентское вознаграждение.
Роль агента:
Агент выполняет всё: от закупки и платежей до таможенного оформления и логистики.
Плюсы:
Минимум обязанностей и рисков для клиента
Сохранение права на ввозной НДС
Получение ДТ (Декларация на товар)
Юридическая чистота - агент действует строго в рамках договора, а клиент остаётся собственником товара на протяжении всей сделки
Гибкость и контроль - отличие от «импорта под контракт агента с последующей продажей по ДКП», клиент не теряет контроля над сделкой
Прозрачность - клиент видит все расходы которые несет агент
Оптимизация налоговой нагрузки
Снижение рисков
Минусы:
Юридическая ответственность
Вывод
- Контракт клиента — максимум налоговых выгод, но и максимум рисков и бумажной работы.
- Контракт агента — самая простая схема для клиента, но нет ввозного НДС и отсутствует ДТ
- Агентский договор — компромисс: налоговые плюсы сохраняются, а рутину берёт на себя агент.
Сравнительная таблица схем импорта
- Импорт на контракт клиента (прямой контракт)
Кто является декларантом - клиент
Кто платит пошлины и НДС - клиент
Право на возврат НДС - есть (ввозной НДС клиента)
Кто несёт юридическую ответственность - клиент
Кто ведёт документы и общение с ФТС - сам клиент или с помощью брокера
Риски для клиента - высокие (ошибки и доначисления налогов ложатся на клиента)
Простота для клиента - низкая (нужно разбираться в ВЭД)
Когда выгодно - крупные компании на ОСНО, работа с сетями, крупные объёмы, есть специалисты
- Импорт под контракт агента с последующей продажей по ДКП в РФ
Кто является декларантом - агент
Кто платит пошлины и НДС - агент
Право на возврат НДС - нет (только внутренний НДС от агента по счёту-фактуре)
Кто несёт юридическую ответственность - агент
Кто ведёт документы и общение с ФТС - агент
Риски для клиента - низкие (всё на агенте, но зависит от ДКП)
Простота для клиента - высокая (всё делает агент)
Когда выгодно - малый бизнес, тестовые партии, кто не хочет держать ВЭД внутри компании
- Импорт по агентскому договору (под контракт агента)
Кто является декларантом - агент
Кто платит пошлины и НДС - агент
Право на возврат НДС - есть (ввозной НДС клиента)
Кто несёт юридическую ответственность - агент (может транслировать клиенту)
Кто ведёт документы и общение с ФТС - агент
Риски для клиента - средние (есть совместная ответственность)
Простота для клиента - высокая (всё делает агент)
Когда выгодно - средний бизнес: хочет возврат НДС, но не готов держать специалистов по ВЭД в штате
Из чего складывается стоимость белой доставки
Стоимость «белой доставки» (официального импорта) складывается из нескольких обязательных блоков расходов. Чтобы вы понимали структуру, приведем полный перечень с пояснениями:
1. Стоимость товара у поставщика
2. Международная логистика
3. Таможенные платежи
4. Услуги таможенного оператора/брокера
5. Сертификация и разрешительные документы
6. Внутренняя логистика
7. Дополнительные расходы
1. Стоимость товара у поставщика
- Цена по контракту (EXW, FOB, CIF и т. д. - зависит от условий поставки Incoterms).
- Это база для дальнейших расчётов: от неё считаются пошлина и НДС.
2. Международная логистика
- Морской, ж/д, авто или авиафрахт.
- Стоимость зависит от способа доставки, объёма, маршрута.
- Иногда в таможенную стоимость включается только часть этих расходов (например, если Incoterms = FOB - добавляется только доставка от порта до РФ).
3. Таможенные платежи
- Пошлина - % от таможенной стоимости (обычно 0–10%, но по некоторым товарам до 20%).
- Таможенные сборы - фиксированная сумма за оформление декларации (500–30 000 ₽ в зависимости от стоимости партии).
- Ввозной НДС - 20% (иногда 10% или 0% для отдельных категорий) от суммы: (таможенная стоимость + пошлина).
4. Услуги таможенного оператора/брокера
- Подготовка и подача декларации на товары (ДТ).
- Проверка кодов ТН ВЭД.
- Общение с таможней, участие в досмотрах.
- Обычно 20 000-30 000 ₽ за декларацию, плюс услуги по сертификации.
5. Сертификация и разрешительные документы
- Обязательные документы (декларации ТР ТС, СГР, сертификаты соответствия, ветеринарные/фитосанитарные и т.д.).
- Стоимость зависит от категории: от 15 000 ₽ (простая декларация) до сотен тысяч ₽.
6. Внутренняя логистика
- Перевозка от склада временного хранения (СВХ) до склада клиента.
- Погрузочно-разгрузочные работы, хранение на СВХ.
- Доп. расходы (пломбирование, досмотр, фотосъёмка, хранение при задержках).
7. Дополнительные расходы
- Консолидация груза в Китае или другой стране.
- Маркировка (Честный ЗНАК, EAC).
- Страхование груза.
- Финансовые услуги торгового дома (оплата поставщику в юанях/лирах/долларах).
Что нужно знать о таможенном оформлении
Таможенное оформление — ключевой этап белого импорта. Оно включает:
- Классификацию товара по ТН ВЭД;
- Определение пошлин и налогов;
- Подготовку и подачу декларации;
- Представление документов и участие в досмотре;
- Взаимодействие с таможенными органами.
Что заказчик должен предоставить компании CFORB IMPORT для расчета стоимости поставки
Для предварительного расчета требуется:
- Наименование товара
- Инвойс (либо цена по инвойсу)
- Код ТН ВЭД (если известен)
- Вес груза (кг) и объем (м3)
- Условия поставки согласно Инкотермс (если есть определенные пожелания или договоренности с поставщиком)
- Место отгрузки
- Место доставки
Список важных документов в белом импорте
- Основные документы
Внешнеэкономический контракт (ВЭК)
Договор между поставщиком и покупателем.
Обозначение: Contract / Sales Agreement.
Инвойс (Commercial Invoice / Proforma Invoice)
Счёт от поставщика с ценой, условиями поставки, реквизитами сторон.
Обозначение: CI / PI.
Упаковочный лист (Packing List)
Документ с перечнем товаров, весом, габаритами, количеством мест.
Обозначение: PL.
Транспортные документы
Коносамент (Bill of Lading, B/L) - для морских перевозок.
Железнодорожная накладная (Rail Waybill, СМГС).
Автодорожная накладная (CMR).
Авиационная накладная (Air Waybill, AWB).
Декларация на товары (ДТ)
Главный документ, подаваемый в ФТС при ввозе.
Обозначение: DT / GTE (Goods Customs Declaration).
- Фискальные и контрольные документы
Паспорт сделки (ПС)
Оформляется в банке для валютного контроля по ВЭД.
Платёжные документы
SWIFT-платежки, банковские ордера, подтверждающие оплату поставщику и пошлины.
Сертификаты происхождения
Подтверждают страну происхождения товара (форма А, СТ-1).
- Сертификация и разрешительные документы
Сертификат соответствия ТР ТС / Декларация соответствия (EAC).
Сертификаты качества, безопасности (например, ISO, SGS, FDA).
Фитосанитарные и ветеринарные сертификаты (для продукции животного и растительного происхождения).
Разрешения госорганов (Минпромторг, Росздравнадзор, Минсельхоз и др.).
- Дополнительные документы
Страховые полисы (cargo insurance).
Маркировка (Честный ЗНАК, ЕАС) — если товар подлежит обязательной маркировке.
Инструкции, паспорта изделий (для техники и оборудования).
Сравнение стоимости серого (карго) и белого импорта на реальных кейсах
- Мотоциклетные шлемы белый импорт
- Мотоциклетные шлемы серый импорт (карго)
- Вес брутто: 3802 кг
- Объем: 69 м3
- Маршрут: Восточная линия
- Стоимость товара: 229905 CNY * 11,9 = 2 735 789 руб. (на черном рынке курс валюты выше ориентировочно на 5-6%, это увеличивает стоимость закупки)
- Упаковка (так как груз едет карго, обязательна дополнительная упаковка): ориентировочно 23 места по 3 куба, возьмем по 10$ за место = 230$ упаковка
- Стоимость доставки (такой объем в карго могут доставить напрямую на склад клиента)- для расчета стоимости нам необходимо вычислить плотность 3802/69=55кг на м3 плотность данного груза, это низкая плотность и поэтому стоимость в карго считается за кубы.
69 * 280 = 19 320$ доставка + 230$ упаковка + 1585$ разница в цене товара на курсе = 21 135$ стоимость доставки в Карго. Курс при карго менее выгодный, поэтому 21135$ * 85 = 1 796 475 руб.
Что мы видим: в данном случае белый импорт обошелся заказчику на 422 485 рублей дешевле чем серый импорт. И помимо этого не стоит забывать, что при белом импорте заказчик может зачесть ввозной НДС, и снизить налогооблагаемую базу за счет включения всех официальных расходов (чего не сможет сделать серый импортер).
Мотоциклетные шлемы
Прочие расходы, для данного изделия предусмотрен экологический сбор, средства так же идут в казну= 14 257 руб.
Итого, общая стоимость услуг: 1 373 990 (Не учтены вывоз с СВХ до адреса клиента, сертификация)
Для карго специалистов уточним стоимость за кг в долларах: 1 373 990 / 82 = 16 756$
16756$ / 3802кг =4.4$ за кг груза. (срок доставки 30-40 дней до адреса клиента)
- Вес брутто: 3802 кг
- Объем: 69 м3
- Вид транспорта: Море + ЖД
- Инвойс (стоимость товара): 229905 CNY * 11,33 = 2 605 789 руб.
- Международная перевозка (до границы РФ) = 109 351 руб.
- Перевозка по РФ = 240 000 руб.
- Таможенное оформление (таможенные сборы, таможенная пошлина, ндс) - эти все пункты уплачиваются в казну = 885 372 руб.
- Услуги таможенно-логистического оператора (услуги контрактодержателя, таможенного оформления и экспедирование груза) - эти пункты оплачиваются агенту за его работу = 95 000 руб.
- Прочие расходы:
Прочие расходы, для данного изделия предусмотрен экологический сбор, средства так же идут в казну= 14 257 руб.
Итого, общая стоимость услуг: 1 373 990 (Не учтены вывоз с СВХ до адреса клиента, сертификация)
Для карго специалистов уточним стоимость за кг в долларах: 1 373 990 / 82 = 16 756$
16756$ / 3802кг =4.4$ за кг груза. (срок доставки 30-40 дней до адреса клиента)
Заключение
Белый импорт — это инвестиция в безопасность и рост компании. Он позволяет работать с крупными партнёрами, участвовать в тендерах и госзакупках, пользоваться банковскими инструментами и уверенно развивать бизнес. Таможенно-логистический оператор CFORB IMPORT готов сопровождать клиентов на всех этапах: от расчёта пошлин и выбора оптимальной схемы до доставки груза на склад.
Получите консультацию
Это бесплатно!
Нажимая кнопку «Отправить», вы принимаете условия обработки пользовательских данных